С 1 января 2023 года функции ФСС и ПФР объединены в Социальный фонд России (СФР). Однако ответственность за несвоевременную передачу сведений о временной нетрудоспособности (больничных листах) регулируется Налоговым кодексом РФ (ст. 126) и Федеральным законом от № 212-ФЗ (ст. 23.7). Штрафы налагает налоговый орган (ИФНС), а не сам СФР.
Если вы получили требование об уплате штрафа или акт проверки, у вас есть законное право подать ходатайство о смягчении ответственности. В данной статье подробно разберем основания, процедуру и предоставим актуальный образец на 2026 год.
Нормативная база: за что и сколько штрафуют
Понимание правовой основы критически важно для правильного составления ходатайства.
- Статья 126 НК РФ, штраф за несвоевременное представление сведений, необходимых для исчисления и начисления страховых взносов (в т.ч. данные по больничным).
- Часть 1 ст. 126 НК РФ: 5% от суммы взносов, подлежащих уплате за период, за который не представлены сведения (мин. 1000 руб., макс. 30% от суммы взносов или 5000 руб. — для небольших предприятий/МСП).
- Часть 2 ст. 126 НК РФ: Фиксированный штраф 200 рублей за каждый документ (каждый больничный лист), если сведения не переданы в установленный срок (не позднее следующего рабочего дня после получения от работника).
- Статья 23.7 Закона № 212-ФЗ — устанавливает порядок и сроки передачи сведений о временной нетрудоспособности в электронном виде через СЭД (систему электронного документооборота).
- Статья 112 НК РФ — основание для смягчения штрафов (уменьшения суммы).
- Статья 4.2 КоАП РФ — общие основания для смягчения административной ответственности (применяется по аналогии, так как ст. 126 НК РФ — административно-правовая норма).
Основания для смягчения (ст. 112 НК РФ)
Налоговый орган обязан учесть обстоятельства, смягчающие ответственность. К ним относятся:
- Отсутствие умысла (неумышленное нарушение): ошибка программного обеспечения, сбой в СЭД оператора, технический сбой на стороне СФР/Налоговой, отсутствие интернета у единственного ответственного сотрудника.
- Действия в условиях форс-мажора (чрезвычайных обстоятельств): стихийные бедствия, пожары, наводнения, решения госорганов, запретившие деятельность (карантин, режим ЧС).
- Тяжелое материальное положение организации/ИП: убытки за отчетные периоды, задолженность по зарплате, ареты счетов, процедура банкротства.
- Исправление нарушения до момента выявления налоговым органом: сведения переданы добровольно до прихода проверки или получения требования.
- Наличие положительных характеризующих сведений: отсутствие нарушений за предыдущие 3 года, своевременная уплата взносов, добровольная уплата выявленной задолженности.
- Личные обстоятельства ответственного лица: тяжелая болезнь, длительная госпитализация, уход за больным родственником (подтверждается справками).
Судебная практика: Арбитражные суды часто встают на сторону налогоплательщиков, если нарушение не повлекло ущерба для бюджета (взносы исчислены и уплачены верно), а сведения переданы с незначительной задержкой (Постановление ВАС РФ от № 11185/11, определения ФАС различных округов 2023-2025 гг.).
Процедура подачи ходатайства
Куда подавать:
В Инспекцию ФНС по месту нахождения организации/регистрации ИП (та, которая выслала требование или составила акт).
Сроки:
- До вынесения решения: В любое время до принятия ИФНС решения о наложении штрафа (в течение 2 месяцев со дня выявления нарушения, но не позднее 1 года со дня совершения нарушения — ст. 4.5 КоАП РФ).
- После вынесения решения: В течение 10 дней со дня получения копии решения можно обжаловать его старшему руководителю ИФНС или в суд. Ходатайство о смягчении можно включить в жалобу или подать отдельно параллельно.
Форма подачи:
- Лично (через окно приема/клерка) — брать отметку о получении на второй экземпляре.
- Почтой РФ — ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.
- Электронно, через личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) или через оператора ЭДО (ТКС). Это самый быстрый и надежный способ.
Структура ходатайства: обязательные реквизиты
Согласно ст. 4.1 Закона № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан…» и ст. 80 НК РФ, документ должен содержать:
- Шапка: Название органа (ИФНС России по г./р-ну), ФИО/наименование заявителя, ИНН, КПП, адрес, телефон, email.
- Заголовок: ХОДАТАЙСТВО О СМЯГЧЕНИИ ОТВЕТСТВЕННОСТИ (ОБЕЗЬЯНИВАНИИ ОТ НАЛОЖЕНИЯ ШТРАФА / УМЕНЬШЕНИИ СУММЫ ШТРАФА).
- Ссылка на документ-основание: Номер и дата требования об уплате штрафа / акта проверки / решения о наложении штрафа.
- Суть просьбы: Освободить от ответственности (п. 1 ст. 112 НК РФ) или уменьшить штраф до минимального размера (1000 руб. или 200 руб. за документ).
- Обоснование (ФАКТЫ + ДОКАЗАТЕЛЬСТВА): Подробное описание причин задержки со ссылками на приложенные документы.
- Ссылка на нормы права: ст. 112, 126 НК РФ, ст. 4.2 КоАП РФ, ст. 23.7 Закона № 212-ФЗ.
- Перечень приложений.
- Дата, подпись руководителя/ИП, печать (при наличии).
Образец ходатайства (Актуальный на 2026 год)
Ниже приведен универсальный образец. Текст в квадратных скобках [ ] необходимо заменить на свои данные. Выберите соответствующие основания в пункте 3.
по [Название региона/города/района]
Начальнику [ФИО начальника ИФНС, если известно, иначе — «Начальнику ИФНС»]
от [Наименование организации / ФИО ИП]
ИНН [Ваш ИНН] КПП [Ваш КПП / для ИП не ставим]
Адрес: [Юридический/фактический адрес]
Тел.: [Номер телефона]
Email: [Email для связи]
ХОДАТАЙСТВО
О СМЯГЧЕНИИ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО СТ. 112 НК РФ
(ОБЕЗЬЯНИВАНИИ ОТ НАЛОЖЕНИЯ ШТРАФА ПО СТ. 126 НК РФ /
УМЕНЬШЕНИИ РАЗМЕРА НАЛОЖЕННОГО ШТРАФА)
[Номер ходатайства, например: Исх. № 01-05/24 от «04» августа 2026 г.]
Я, [ФИО руководителя / ИП], действующий на основании [Устава / доверенности №___ от ___], в связи с получением [Требования об уплате штрафа № ___ от ___ / Решения о наложении штрафа № ___ от ___ / Акта камеральной/выездной проверки № ___ от ___], касающимся несвоевременной передачи сведений о временной нетрудоспособности (больничных листах) в Социальный фонд России за период [Указать период, напр.: январь — март 2026 г.],
ПРОШУ:
Принять к сведению обстоятельства, смягчающие ответственность, предусмотренные ст. 112 НК РФ, и применить их в моем отношении.
[ВЫБРАТЬ НУЖНОЕ]:
а) Освободить от ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ст. 126 НК РФ, и не налагать штраф;
б) Уменьшить наложенный штраф до минимально возможного размера (1000 рублей по ч. 1 ст. 126 НК РФ / 200 рублей за каждый документ по ч. 2 ст. 126 НК РФ).
ОСНОВАНИЯ:
Нарушение сроков передачи сведений в СФР (через оператора ЭДО [Название оператора, напр.: СБИС, Контур, Диадок] / через ЛК СФР) допущено не умышленно и не повлекло последствий для права застрахованных лиц на получение пособий по временной нетрудоспособности, поскольку:
[ВЫБЕРИТЕ И ОПИШИТЕ СВОИ ОСНОВАНИЯ ИЗ СПИСКА НИЖЕ, ПРИЛОЖИВ ДОКАЗАТЕЛЬСТВА]:
☐ 1. ТЕХНИЧЕСКИЙ СБОЙ / ОШИБКА ПО: [Описать: «В период с ___ по ___ наблюдались сбои в работе программного обеспечения оператора ЭДО / личного кабинета СФР / сервиса ФНС. Ошибка подтверждена актом технической поддержки / скриншотами / письмом оператора ЭДО от ___»]. Взаимодействие с поддержкой велось, проблема решена [дата], сведения переданы [дата].
☐ 2. ФОРС-МАЖОР / ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА: [Описать: «На территории организации введен режим ЧС / действовал карантин / произошло стихийное бедствие (пожар, наводнение) по указу Губернатора / Постановлению Главы администрации № ___ от ___». Приложить копию акта/постановления].
☐ 3. ТЯЖЕЛОЕ БОЛЕЗНЬ / ОТСУТСТВИЕ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: [Описать: «Единственный сотрудник, уполномоченный на подписание и отправку отчетности (бухгалтер/кадровик/ИП), находился на стационарном лечении / в отпуске за свой счет / в командировке без связи в период с ___ по ___. Подтверждается больничным листом № ___ / справкой из медучреждения / приказом об отпуске»].
☐ 4. ИСПРАВЛЕНИЕ НАРУШЕНИЯ ДО ПРОВЕРКИ: Сведения о временной нетрудоспособности были переданы в СФР добровольно [Дата передачи] до момента направления ИФНС требования / прихода проверки. Подтверждается квитанцией об приеме ЭДО / протоколом приема СФР.
☐ 5. ОТСУТСТВИЕ УЩЕРБА БЮДЖЕТУ И ПОЗИТИВНАЯ ИСТОРИЯ: Страховые взносы за указанный период исчислены верно и уплачены в полном объеме в установленные сроки (подтверждается выпиской с ЕНС / квитанциями). За последние 3 года (2023-2025 гг.) организация/ИП не допускала нарушений законодательства о страховых взносах и отчетности, имеет статус надежного налогоплательщика (рейтинг риска «низкий»).
☐ 6. ТЯЖЕЛОЕ МАТЕРИАЛЬНОЕ ПОЛОЖЕНИЕ: Организация/ИП за отчетный период имеет убыток (приложить баланс/отчет о финансовых результатах), имеются просроченная задолженность по зарплате/аренде, на счетах наложен арест (приложить выписки/решения судов). Наложение штрафа приведет к невозможности выполнения обязательств перед кредиторами/бюджетом.
Во всех случаях нарушение допущено по невиновной неосторожности (неумышленно), цель получения недопущенных выгод не преследовалась. Сведения в СФР переданы в полном объеме [Указать дату фактической передачи].
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 112, 126 НК РФ, ст. 4.2 КоАП РФ, ст. 23.7 ФЗ № 212-ФЗ, а также судебной практикой (Определение ФАС [Название округа] от [Дата] № [Номер дела] / Постановление Пленума ВАС РФ…),
ПРОШУ удовлетворить настоящее ходатайство.
ПРИЛОЖЕНИЯ:
Копия [Требования / Решения / Акта проверки] — 1 л.
[Квитанция об приеме сведений в СФР / Протокол приема ЭДО] — 1 л.
[Акт технической поддержки оператора ЭДО / Скриншоты ошибок / Письмо оператора], ___ л.
[Больничный лист / Справка медучреждения / Приказ об отпуске ответственного лица] — ___ л.
[Копия Указа/Постановления о ЧС/Карантине] — ___ л.
[Бухгалтерская отчетность за ___ г. (Баланс, Отчет о финансовых результатах) / Выписка с ЕНС об уплате взносов] — ___ л.
[Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП / Устав / Доверенность на подпись], ___ л.
Положительная характеристика / Справка об отсутствии нарушений за 3 года (по запросу в ИФНС) — ___ л.
«___» _____________ 2026 г. _________________ / [ФИО полностью] /
[Печать организации, при наличии]
Чек-лист доказательств (что приложить обязательно)
Без доказательств ходатайство будут отклонены формально. Соберите пакет под вашу ситуацию:
| Основание | Обязательные доказательства |
|---|---|
| Технический сбой (ЭДО/СФР/ФНС) | Официальный ответ службы поддержки оператора ЭДО (на бланке с печатью/подписью), скриншоты ошибок с датой/временем, логи передачи (XML/JSON), квитанция о последующем приеме. |
| Болезнь/отсутствие сотрудника | Больничный лист (закрытый), справка 095/у или 27/б, приказ об отпуске/командировке, объяснительная записка сотрудника. |
| Форс-мажор | Копия акта госоргана (МЧС, Роспотребнадзора, Администрации), публикация на официальном сайте региона. |
| Исправление до проверки | Квитанция СФР/ЭДО с датой приема раньше даты требования ИФНС или акта проверки. |
| Тяжелое положение | Бух. баланс (ф. №1), Отчет о фин. результатах (ф. №2) за последний год, выписки со счетов об арестах, судебные решения о банкротстве/исполнительных производствах. |
| Отсутствие ущерба | Выписка с ЕНС (Единого налогового счета) за период, подтверждающая полную и своевременную уплату взносов. |
Типичные ошибки, приводящие к отказу
- Ссылка на «загруженность бухгалтера» или «незнание сроков». Это не смягчающие, а отягчающие обстоятельства (неумелость организовать работу).
- Отсутствие квитанции о приеме сведений в СФР. Если вы отправили, но нет квитанции, для закона вы не передали.
- Подача ходатайства после истечения 10 дней на обжалование решения без восстановления срока (нужно отдельное ходатайство о восстановлении срока).
- Неподписание ходатайства уполномоченным лицом (руководителем или ИП лично) или отсутствие доверенности на представителя.
- Общие фразы без фактов. «Просим смягчить, так как мы хорошие» — не работает. Нужны конкретные даты, номера документов, обстоятельства.
Что делать, если ИФНС отказала?
- Обжаловать решение (определение) об отказе в смягчении старшему руководителю вышестоящей ИФНС (предварительный порядок) или сразу в Арбитражный суд, в течение 3 месяцев со дня получения копии решения (ст. 138 НК РФ, ст. 27.1 КоАП РФ).
- В суде требуйте применения ст. 112 НК РФ и ст. 4.2 КоАП РФ. Суды часто уменьшают штрафы до минимума (1000 руб. или 200 руб./док), если взносы уплачены, а нарушение формальное.
- Просите суд назначить судебную экспертизу технических средств, если спор идет о сбое ПО/ЭДО.
Резюме
Ходатайство о смягчении ответственности по ст. 126 НК РФ — это не «просьба по-доброму», а процессуальное право, закрепленное в ст. 112 НК РФ. Налоговый орган обязан его рассмотреть и мотивированно ответить.
Ключ к успеху:
- Действовать до вынесения решения (или в 10-дневный срок обжалования);
- Указать конкретное обстоятельство (сбой, болезнь, форс-мажор, исправление).
- Приложить неоспоримые документальные доказательства.
- Ссылаться на отсутствие ущерба для бюджета (взносы уплачены) и добросовестность за прошлые периоды.
Используйте приведенный выше образец, адаптируйте его под свою ситуацию и отправляйте через Личный кабинет налогоплательщика — это гарантирует фиксацию даты поступления и экономит время.
Данная статья носит информационный характер и не является правовым консультированием. Законодательство и судебная практика могут меняться. Для решения конкретного вопроса рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту.